账户一旦停用，往往容易把注意力都放在申请恢复上，但销售款的冻结和FBA库存的处理，同样会影响账簿和确定申告（个人所得税年度申报）、结算。本文面向账户停用期间的卖家（个体经营者、法人），梳理未到账资金的分类方法、需要提前取出保存的记录及保存方式，以及从申报期限倒推的时间安排。
即使账户停用，财务处理仍要继续｜首先应把握的前提
根据《亚马逊服务业务解决方案协议》（Amazonサービスビジネスソリューション契約，以下简称BSA），即使协议解除后，与解除前已成立的交易相关的义务，以及解除前产生或因解除而产生的债务，仍由卖家承担责任。征收、申报并缴纳税款的责任在于卖家本人（亚马逊同意通过税款计算服务代为收取的范围除外），亚马逊并不负有判断和申报消费税的义务。
即使账户处于停用状态，汇总当年销售额与费用、并在需要申报时于期限前完成申报的流程也不会改变（无论是否需要申报，记账和账簿凭证的保存都是必须的）。
本文以截至2026年9月可确认到的亚马逊帮助页面及日本国税厅资料为依据。内容为一般性信息整理，并非针对个别情况的税务建议。具体处理请向税务师确认。卖家平台（セラーセントラル）新旧版页面的菜单名称有所不同，且可能会有变更，请以实际显示为准进行核对。账户停用期间具体能查看到哪些页面，官方并未明确说明，可能因账户状态而有所不同。
将未到账资金分为三类来把握
根据亚马逊帮助页面的说明，未到账金额主要可分为以下三类。
| 类别 | 主要内容（帮助页面要点） | 主要确认位置 |
|---|---|---|
| 冻结中交易（留保中トランザクション） | 为应对退款，自送达日起一定天数（默认为7天）内予以冻结的销售款。订单对应的销售手续费和FBA手续费也会一并冻结 | "付款"（ペイメント）页面的"冻结中交易"，新版页面的"交易管理" |
| 账户层面准备金（アカウントレベルの引当金） | 因未解决的保障索赔、过去90天内发生的信用卡拒付、账户正在审核等原因而被扣留的金额。多个原因也可能同时存在 | 付款报告列表中的"账户层面准备金" |
| 基于风险原因的销售款冻结 | 当亚马逊判断存在风险时，截至冻结时点尚未汇出的全部余额原则上冻结90天，也可能延长。若亚马逊判断该账户被用于违反政策等目的，则会持续冻结至确认不存在问题行为为止（也可能永久冻结） | 通知、付款报告 |
账户停用前最后几天的销售额，在停用时点可能正处于冻结中交易的状态。关于确认冻结原因的方法以及申请支付的手续，在账户停用后销售款的确认方法一文中有详细说明。
冻结金额会随后变动
官方说明指出，基于风险原因的冻结金额并不会固定在停用当天的余额上，而是会因退货退款、保障索赔、库存退回/放弃所有权产生的费用、未支付的手续费等相抵而发生变动。若手续费和退款金额超过销售额，余额就会变为负数，此时可能需要通过已登记的信用卡扣款或电汇方式偿还，因此应在每月月末进行核查。
以"到账金额＝销售额"记账会产生偏差
亚马逊建议，查询某一期间的收益时使用报告存储库（レポートリポジトリ）中的交易报告，查询实际收到的现金时使用"过去的结算信息"（新版页面中为"付款管理"）。前者以计入账户的日期为基准，包含冻结中的交易；后者只包含已实际执行付款的交易，因此两者的合计金额或到账金额有时并不一致。
按照一般税务规则，个人商品销售的收入原则上应计入"发生交付之日"所属的年度（依据《所得税基本通达》36-8条）。法人同样应计入交付之日所属的会计年度（依据《法人税法》第22条之2）。个人的必要费用也是如此，原则上不以是否已支付款项为准，而是以该年度债务是否已确定为准。不过也存在例外：例如前两年不动产所得与事业所得合计金额在300万日元以下、并已申报"现金收付制所得计算特例"的蓝色申报者，可以以实际到账为基准计入。具体属于哪种情况，请向税务师确认。
另外，日期范围报告（期間別レポート）上的日期是入账日期，有时会与发货日或下单日不一致。对于跨结算日的订单，应与发货等记录进行核对，确定作为基准的日期（如发货日、送达日等），并每年按同一基准计入（依据《所得税基本通达》36-8条之2）。账簿以入账基准为准，资金周转以到账基准为准，将两者分开看待可以减少混乱。
账户停用期间应保存的记录及获取位置
由于可查看的范围可能会发生变化，应趁着还能查看时尽早保存到本地。主要资料及其限制如下。
| 资料 | 可了解的内容 | 获取时的限制 |
|---|---|---|
| 日期范围报告（期間別レポート） | 通过摘要（PDF）了解收益、费用、税金概况，通过交易明细（CSV）了解已入账交易的明细 | 单次最长可生成365天。生成最多可能需要3小时 |
| 结算报告（決済レポート） | 按结算周期显示已支付交易的明细 | 无法获取当前结算周期的报告。生成后90天到期 |
| 交易记录（旧版页面） | 按交易显示手续费及调整明细 | 只能查看过去24个月以内的记录 |
| 手续费明细单、卖家手续费承担额通知书 | 亚马逊手续费的合格发票与合格退还发票 | 仅提供PDF格式。每月一份，按行发行 |
| 库存分类账报告（在庫元帳レポート） | FBA库存的期初数量、入库/销售/退货/报废/丢失等变动情况，以及期末数量 | 最多可追溯18个月 |
| 全部订单报告、历史订单报告 | 订单记录（不含买家信息） | 全部订单报告仅可下载。历史订单报告需要具备交易编辑权限 |
STEP1. 按月生成日期范围报告
在"付款"（ペイメント）的"报告存储库"中，将期间设置为"月"（当月1日至月末），生成"摘要报告（PDF）"和"交易报告（CSV）"。由于CSV文件编码为UTF-8，在Excel中导入时请通过"数据"→"获取数据"→"自文本/CSV"的方式读取。
STEP2. 按结算周期保存结算报告
实际到账情况通过以结算周期（原则上每14天一次）为单位的结算报告确认。该报告可从旧版页面的"过去的结算信息"中获取，生成后90天即过期，因此应尽快转存到本地。逐笔与银行的到账记录核对，并整理出一份尚未到账的结算周期清单，这份清单在日后咨询时也可派上用场。咨询时应传达的内容，可参考向付款部门确认事项的方法一文。
STEP3. 按月下载手续费发票
销售手续费、FBA手续费等发票可从"报告"→"税务相关文件库"中获取，在"手续费明细单"中下载合格发票，在"卖家手续费承担额通知书"中下载合格退还发票。亚马逊的发票制度FAQ中说明，应税事业者若要就FBA手续费享受进项税额抵扣，需要保存这些发票。虽然资料显示可下载长达10年，但账户停用期间或解约后的处理方式并未明确说明，因此建议每月都进行获取。广告费的发票可能需要从其他位置获取，请同时查看广告管理页面。
STEP4. 备齐库存、赔付与订单的记录
应尽早保存包含结算日所在月份的库存分类账报告。丢失、损坏的赔付会体现在退款报告和付款交易（如"FBA库存退款"等）中。FBA配送和卖家自配送的订单，可通过按下单日期或更新日期筛选的"全部订单报告"（仅可下载）获取。由于2年以上的订单有时不会显示在全部订单报告中，需通过"订单"→"订单报告"的"历史订单"标签页获取（可查看的期间请以页面显示为准）。关于销售业绩凭证的准备，也可参考准备销售记录凭证与情况说明一文。
当有资料无法从页面获取时
如果报告无法打开、也无法重新生成，按照一般的财务处理惯例，可以用亚马逊以外的记录来补充。可替代的资料整理如下。
| 想要确认的内容 | 可替代的资料 |
|---|---|
| 到账情况 | 银行账户的收支明细 |
| 采购与成本 | 供应商的发票、送货单 |
| 停用、冻结的经过 | 亚马逊发来的通知邮件 |
关于冻结中的余额，可以向通知或帮助页面中列明的窗口进行咨询。对于缺失的数字，不要自行主观估算，请附上依据资料清单，向税务师咨询。
保存方法｜法定期限与电子数据的处理
资料应以税法规定的保存期限为准进行保管，而不是以亚马逊上能够获取的期间为准。主要保存期限如下（依据日本国税厅资料）。
| 类别 | 账簿 | 凭证 |
|---|---|---|
| 个人（蓝色申报） | 7年 | 结算相关文件为7年，现金存款交易等相关文件为7年（若前两年事业所得与不动产所得合计在300万日元以下则为5年），发票、送货单等其他文件为5年 |
| 个人（白色申报） | 记载收入与费用的账簿为7年 | 库存盘点表、发票、收据等为5年 |
| 法人 | 自确定申告书提交期限次日起7年（产生亏损的会计年度等为10年） | 与账簿相同 |
个人的保存期限，账簿从结账关闭之日起算，凭证从制作或收受之日所属年度次年3月15日的次日起算。无论法人还是个人，消费税应税事业者为享受进项税额抵扣而保存的发票等，同样需要保存7年。
下载的数据应以电子数据形式保留
自令和6年（2024年）1月起，以电子数据形式收到的发票、收据等，需要按照一定要求以电子数据形式保存（依据《电子账簿保存法》中有关电子交易的规定）。国税厅的问答资料中说明，从网站下载的PDF等同样属于电子交易，能够在网站上确认的时点即视为收受时点，因此不能以"尚未下载"为由免除保存义务。即使是集中批量下载，也需要在该笔交易所属年度内完成保存。
保存要求原则上有三项：防止篡改的措施、配备显示器等设备、以及能够按"日期、金额、交易对象"进行检索。防止篡改，需要通过制定并落实有关更正、删除的事务处理规程等方式来满足，仅靠规范文件命名方式是无法满足这项要求的。
检索要求也可以通过按规则命名文件并归入文件夹的方式来满足。此外，基准期间销售额在5,000万日元以下的事业者等，只要能够在税务调查时应要求提供数据下载，检索要求本身即可免除。文件命名的示例如下。
保存位置：财务／Amazon／2026年／09月
20260930_12345_Amazon_手续费明细单.pdf（日期_金额_交易对象_文件名称）
即使将数据导入财务软件，由于不同软件对冻结中交易和准备金的处理方式可能有所不同，也应与日期范围报告的合计数进行核对，并另行保存原始报告。
账户停用期间的月度例行工作｜月末应确认的事项
即使账户处于停用状态，退款、手续费、库存退回等仍会导致数字变动，因此应在月末确认以下几点。
每月末应确认的事项
- 余额明细（可用余额、冻结中的金额、"账户层面准备金"等；页面上的显示名称可能会变化）及其相较上月增减的原因
- 余额是否变为负数，是否有信用卡扣款或"未扣款"的提示
- 保存日期范围报告、结算报告、手续费明细单
- 在库存分类账中查看到的月末FBA库存数量，以及赔付的反映情况
每月将确认结果记录一次备忘。以下并非实际案例，而是记录方式的假设示例。
○月末｜保留金额 ○○日元／账户层面准备金 ○○日元（原因：保障索赔尚未解决）
相较上月的增减：因退款与退回手续费相抵而减少
FBA库存：库存分类账中的月末数量 ○○件（其中申请退回中 ○○件）
已保存：日期范围报告、手续费明细单、通知邮件
月度注册费在"停用"和"休假模式"下的处理不同
亚马逊帮助页面说明，账户被封锁或暂停的当月，不会收取专业卖家账户的月度注册费，而处于"休假模式"（休止モード）期间则会照常收取。是否收费可通过付款交易（交易类型"服务费用"）或手续费明细单来确认。库存仓储费等其他费用不在此范围之内，请务必通过明细逐项确认。
从结算、确定申告倒推的时间安排
主要期限如下。
| 类别 | 截止结算日 | 主要期限 |
|---|---|---|
| 个人所得税 | 12月31日 | 次年3月15日（申报期间原则上自2月16日起） |
| 个人消费税 | 12月31日 | 次年3月31日 |
| 法人的法人税、消费税 | 会计年度末日 | 结束之日次日起2个月以内（法人税与消费税若适用申报期限延长特例，则可延长） |
倒推安排的参考示例如下（仅供参考）。
- 结算日前1〜2个月：决定是将FBA库存退回、保留，还是放弃所有权，并提交所需的申请（若已收到要求移除的通知，则通知中的期限优先于结算日）
- 结算日之后立即：结合库存分类账报告与手头库存，按存放地点确定结算日时点的数量，并通过供应商的发票、送货单确认单价
- 结算日次月：备齐至结算月为止的报告与手续费明细单，记录余额的三个类别
- 申报期限前1个月内：将需要判断的问题连同相关资料一起咨询税务师
结算日时点的库存应按"存放地点"分别记录
退回或放弃所有权的申请通常会在10〜14个工作日内处理完毕，但在10月〜12月或申请集中的时期，也可能需要30天以上。若在结算日临近时才提出申请，库存容易分散在"FBA仓库"、"运输途中"、"自己手中"这几种状态，因此盘点数量应按存放地点分别记录，并保留库存分类账和退回申请内容作为凭证。由于盘点还需要金额信息，应按SKU与采购发票、送货单相关联，评估方法请向税务师确认。
根据BSA，若因账户停用等原因收到需要移除库存的通知后，30天以内（或政策规定的期限内）未给出退回或处置指示，亚马逊可以自行处置该库存。卖家申请处置（放弃所有权）的库存，其所有权也会无偿转移给亚马逊等主体。涉嫌违反政策的商品，须先在"账户状况"（アカウント健全性）中解决相关问题，才能创建退回申请。此外，自动退回设置（默认为启用）以及不可售库存的保留期限（30天）到期后，也可能发生并非主动申请的退回或报废。应每月核对库存分类账中"报废"等变动情况，将报废、放弃的库存按数量、日期、经过分别记录。
消费税并非"今年销售额减少就不需要缴纳"
消费税的纳税义务原则上以基准期间（个人为前两年，会计年度为1年的法人为前两个会计年度）的应税销售额来判定，若在1,000万日元以下则可免税。但若已登记为合格发票发行事业者，或特定期间（个人为上一年1〜6月）的应税销售额超过1,000万日元（也可以按工资等支付额来判定）等情况下，则不能免税。此外，亚马逊特别提醒，除Amazon.co.jp以外在日本国内产生的销售额，同样计入应税销售额。
应避免自行判断的问题点与不可采取的做法
以下问题仅凭官方资料无法完全确定处理方式，请备齐相关资料后向税务师确认。
希望向税务师确认的问题点
- 长期冻结的销售款、以及最终未获支付的销售款的入账与损失处理
- 无法退回、最终报废或放弃所有权的库存的处理
- FBA赔付、退款手续费、负余额偿还的处理方法
- 消费税纳税义务的判定，以及进项税额抵扣所需凭证的保存
不可采取的做法
- 自行判断"没有到账所以不计入销售额"：入账时点的原则并非以到账日为准（现金收付制特例等例外情况见前文）。
- 以账户停用为由停止记账或申报：若在税务调查中被要求出示账簿却无法提供，或者销售额的记载金额明显低于实际情况，则可能面临加重5%或10%的过少申报加算税、无申报加算税的处罚措施。
- 为了凑数而篡改账簿或凭证：出现差额应查明原因并如实记录。若将凭证篡改为与事实不符的内容，无论是在税务调查中还是在向亚马逊申诉时，都可能酿成严重问题。
- 另开新账户继续销售：以规避停用为目的创建新账户属于违反规约的行为，请勿这样做。正规的处理流程已在从账户停用到申请恢复的全流程一文中进行梳理。
考虑解约或停业前的财务检查清单
账户停用与解约（关闭）是两回事，停用并不意味着停业（两者的区别可参见区分账户停用与关闭一文）。亚马逊帮助页面说明，解约后将无法再登录卖家账户，也无法查看订单历史、进行退款或回复保障索赔，并且账户也无法再重新启用。若距上次销售不足90天，或账户余额不为零，则无法申请解约。
申请解约前应完成的事项
- 保存全部期间的报告、手续费明细单、承担额通知书
- 保存订单报告（全部订单、历史订单）和库存分类账报告
- 记录FBA库存退回、报废的申请内容与结果
- 确认最终到账情况以及银行账户的实际入账
- 若在其他区域也有出品，需按区域分别确认（解约也是按区域进行的）
关于未处理订单和库存的整理方法，请参见准备关闭卖家账户一文。若要停止经营，还涉及提交"个体经营开业、停业申报书"、"蓝色申报取消申报书"等手续；若已登记为消费税应税事业者或发票发行事业者，还需要办理相应的消费税申报手续。提交期限有时会有调整，请以日本国税厅最新页面及税务师的确认为准。
常见问题
Q. 停用期间几乎没有销售额的年度，是否也需要进行确定申告？
A. 并不会仅因为账户停用就不需要申报。只要当年在年中之前有过销售，就需要汇总当年的收入与费用。如果是蓝色申报，亏损（纯损失）可以结转至此后3年内抵扣，但需要满足连续提交确定申告书等条件，因此不要让申报中断。消费税则根据前两年的销售额以及是否登记为发票发行事业者等情况来判定。具体是否需要申报，请向税务师或税务署确认。
Q. 账户停用期间因退款和手续费导致余额变为负数，并从信用卡扣款了，应该怎样记录？
A. 请在付款交易中确认退款、退款手续费、退回手续费等明细以及"未扣款"的显示，并与信用卡账单及转账记录逐笔对应后保存。具体应计入哪个科目，请向税务师确认。
Q. 手续费明细单和付款报告上的金额对不上。
A. 亚马逊说明，手续费明细单以实际交易日期为准，而付款报告以付款日期为准，因此两者金额有时会不一致。请在付款交易中确认明细，并记录是在哪个月产生了偏差。
Q. 向税务师咨询时，应该带上哪些资料？
A. 建议带上停用通知、按月记录的月末备忘、日期范围报告、结算报告与银行到账记录、手续费明细单、库存分类账、退回、报废记录，这样更便于沟通。也请把还拿不定主意的问题一并写出来。
总结
即使账户被停用，此前交易的记录义务与申报责任也不会因此消失。
- 将未到账资金分为三个类别，每月月末记录金额及原因
- 账簿按入账基准、资金周转按到账基准，分开看待
- 报告、手续费明细单、库存分类账应趁能查看时以电子数据形式保存
- 从结算日、申报期限倒推，尽早确定FBA库存的退回安排以及盘点数量、单价
- 解约应在备齐记录之后再考虑，冻结款项及处置库存的处理方式请向税务师确认
与提交恢复申请同步整理好各项记录，可以避免在结算和申报时期手忙脚乱。
※本文为一般性说明。个别案例的处理方式因情况而异。
