Amazon帳戶停用期間的會計處理：日本稅務申報與結算資料整理

帳戶遭停用後，大家往往把注意力放在申請恢復上，但銷售款的保留與FBA庫存的處理方式，其實也會影響帳簿記錄與報稅、結算。本文寫給帳戶停用中的賣家（個人事業主／法人），整理未入帳款項的分類方式、應趁早取出保存的記錄與保存方法，以及從申報期限往前推算的準備步驟。

即使停用，會計工作仍須持續｜首先要掌握的前提

「Amazon服務業務解決方案合約」（アマゾンサービスビジネスソリューション契約，以下簡稱BSA）中規定，即使合約解除後，解除前已成立之交易所涉及的義務，以及解除前或因解除而產生的債務，仍屬於賣家的責任。收取、申報並繳納稅金的責任在於賣家（Amazon已同意以稅金計算服務代為收取的部分除外），而Amazon並無義務判斷或申報消費稅。

即使帳戶處於停用狀態，統計當年度的銷售額與費用、如需申報則在期限內完成申報，這樣的流程並不會改變（無論是否需要申報，都必須記帳並保存帳簿憑證）。

本文係根據截至2026年9月可確認的Amazon說明內容與日本國稅廳資料撰寫。內容為一般性資訊的整理，並非針對個別情況的稅務建議。具體處理方式請向稅理士確認。賣家平台（セラーセントラル）新舊畫面的選單名稱不同，且可能有所變更，請以實際顯示的畫面為準。帳戶停用期間可檢視到哪些畫面，官方並未明確說明，實際情況可能因帳戶狀態而異。

將未入帳的款項分成3類掌握

根據Amazon說明，未入帳的金額主要可分為以下3類。

分類	主要內容（說明摘要）	主要確認位置
待處理交易（留保中トランザクション）	為因應退款，自送達日起一定天數內（預設為7天）保留的銷售款；訂單的銷售手續費與FBA手續費也會一併保留	「付款」中的「待處理交易」，新畫面的「交易管理」
帳戶層級準備金（アカウントレベルの引当金）	因未解決的保障申請、過去90天內的信用卡拒付、帳戶正在審核等理由而保留的金額；有時會同時符合多個理由	付款報表清單中的「帳戶層級準備金」
因風險而保留的銷售款	若Amazon判斷存在風險，保留當下未匯出餘額的全額原則上會被保留90天，且可能延長。若Amazon判斷帳戶被用於違反政策等目的，則會保留至確認未發生問題行為為止（也可能永久保留）	通知、付款報表

停用前最後幾天的銷售額，有時在停用當下就已成為待處理交易。關於確認保留原因的方法與申請付款的程序，可參考停用後確認銷售款的方法。

保留金額之後仍會變動

據說明，因風險而保留的金額並不會固定在停用當日的餘額，而是可能因退貨、退款、保障申請、庫存退回／放棄所有權的成本、未付手續費等項目相抵而變動。若手續費與退款超過銷售額，餘額就會變成負數，有時需要向登記的信用卡請款或以電匯方式償還，因此請於每月月底重新檢視。

以「入帳金額＝銷售額」記帳容易產生落差

Amazon建議，查詢某段期間的收益時使用報表存放區（レポートリポジトリ）中的交易報表，查詢實際收到的現金時則使用「過去結算資訊」（過去の決済情報；新畫面稱為「付款管理」）。前者以入帳到帳戶的日期為基準，包含待處理中的交易；後者則只包含已實際付款的交易，因此兩者的合計金額或匯款金額有時並不一致。

依一般稅務規則，個人商品銷售的收入原則上應計入「交付日」所屬的年度（所得稅基本通達36-8）。法人同樣應計入交付日所屬的事業年度（法人稅法第22條之2）。個人的必要經費，原則上也是以該年度債務是否確定為判斷基準，而非是否已付款。不過，也有例外可以入帳日為基準，例如前前年度不動產所得與事業所得合計未達300萬日圓、並已申報「現金主義所得計算特例」的藍色申報者；自己是否符合，請向稅理士確認。

另外，期間別報表（期間別レポート）上的日期是入帳日，有時與出貨日或訂單日不一致。跨越結算日的訂單，應與出貨等記錄相互核對，決定要採用哪個日期為基準（出貨日、送達日等），並每年以相同基準入帳（所得稅基本通達36-8之2）。若能將「帳簿以入帳日為基準、資金週轉以入帳（收款）日為基準」這兩條線分開來看，就比較不容易混亂。

停用期間應保存的記錄與取得位置

為了因應可檢視的範圍可能改變，請趁還能檢視時就先保存到手邊。主要資料與限制如下。

資料	可了解的內容	取得時的限制
期間別報表（期間別レポート）	摘要（PDF）可了解收益、費用、稅金概況；交易明細（CSV）可了解已入帳交易的明細	每次最長可取得365天份。產生報表最多可能需要3小時
結算報表（決済レポート）	依結算期間顯示已付款交易的明細	目前的結算期間無法取得。產生後90天過期
交易記錄（舊畫面）	各筆交易的手續費與調整明細	僅能檢視最近24個月份
手續費明細表、賣家手續費負擔金額通知書	Amazon手續費的合格發票與合格折讓證明	僅提供PDF。每月一份、以一行方式開立
庫存分類帳報表（在庫元帳レポート）	FBA庫存的期初數量、收貨、銷售、退貨、銷毀、遺失等異動、期末數量	最多可回溯18個月份
全部訂單報表、過去訂單報表	訂單記錄（不含買家個人資訊）	全部訂單僅能下載。過去訂單需要有交易編輯權限

STEP1. 依月份產生期間別報表

在「付款」（ペイメント）的「報表存放區」中，將期間設定為「月」（1日至月底），分別產生「摘要報表（PDF）」與「交易報表（CSV）」。由於CSV採用UTF-8編碼，在Excel中請透過「資料」→「取得資料」→「從文字/CSV」的方式匯入。

STEP2. 依結算期間保存結算報表

實際入帳金額，請以結算期間（原則上每14天一期）為單位的結算報表確認。可從舊畫面的「過去結算資訊」取得，產生後90天即會過期，請盡快移至手邊保存。將每一筆與銀行的入帳記錄逐一核對，並整理出尚未入帳的結算期間清單，這份清單在日後洽詢時也用得上。洽詢時應說明的內容，可參考向付款部門確認的事項。

STEP3. 依月份下載手續費發票

銷售手續費、FBA手續費等發票，可從「報表」→「稅務相關文件庫」取得，在「手續費明細表」下載合格發票，在「賣家手續費負擔金額通知書」下載合格折讓證明。Amazon的發票制度常見問答中說明，課稅事業者若要就FBA手續費申請進項稅額扣除，就必須保存這些發票。雖然資料中也提到可下載長達10年份，但停用期間或解約後的處理方式並未明確說明，因此建議每月取得一次。廣告費的發票可能需要從其他位置取得，請一併確認廣告管理畫面。

STEP4. 備齊庫存、補償、訂單的記錄

庫存分類帳報表中包含結算日所在月份的部分，請盡早保存。遺失、損壞的補償，會顯示在退款報表與付款的交易記錄中（例如「FBA庫存退款」）。FBA與賣家自行出貨的訂單，可透過能以訂單日或更新日篩選的「全部訂單報表」（僅能下載）取得。由於2年以上的訂單有時不會顯示在全部訂單報表中，請改由「訂單」→「訂單報表」的「過去訂單」分頁取得（可確認的期間請以畫面顯示為準）。若要佐證銷售實績，也可參考準備佐證銷售歷史的資料。

當有無法從畫面取得的資料時

若報表無法開啟或重新產生，依一般會計實務做法，可用Amazon以外的記錄來補充。可作為替代依據的資料整理如下。

想確認的內容	可替代的資料
實際入帳金額	銀行帳戶的存提款明細
進貨與成本	供應商的發票、出貨單
停用、保留的來龍去脈	Amazon寄送的通知郵件

保留中的餘額，可透過通知或說明內容中列出的聯絡窗口查詢。不足的數字請勿自行判斷估算，應附上依據資料清單，向稅理士諮詢。

保存方法｜法定保存期限與電子資料的處理

資料保管應以稅法規定的保存期限為基準，而非以Amazon可取得的期間為準。主要保存期限如下（依國稅廳資料）。

類別	帳簿	憑證
個人（藍色申報）	7年	結算相關憑證為7年，現金存款交易等相關憑證為7年（若前前年度事業所得與不動產所得合計未達300萬日圓則為5年），發票、出貨單等其他憑證為5年
個人（白色申報）	記載收入與費用的帳簿為7年	盤點表、發票、收據等為5年
法人	自正式申報書提出期限翌日起7年（發生虧損的事業年度等為10年）	與帳簿相同

個人的保存期限，帳簿自結帳日、憑證自製作或收受日所屬年度翌年3月15日的翌日起算。無論法人或個人，消費稅課稅事業者為進項稅額扣除而保存的發票等，同樣須保存7年。

下載的資料應維持電子資料原狀保存

自2024年1月（令和6年）起，以電子資料形式收到的發票、收據等，必須依照一定要件以電子資料原狀保存（電子帳簿保存法之電子交易）。依國稅廳的常見問答，從網站下載的PDF等資料也屬於電子交易，一般認為能在網站上確認的時間點即為收受時間，因此不能以「尚未下載」為理由免除保存義務。即使選擇彙整後一次下載，也必須在該筆交易日所屬的年度內完成保存。

要件原則上有3項：防止竄改的措施、備有顯示器等設備，以及可依「日期、金額、交易對象」進行檢索。防止竄改須透過制定並落實有關訂正、刪除的作業規程等方式因應，僅靠檔案命名方式無法滿足此要件。

檢索要件，據說也可透過以規則性方式命名檔案並歸類到資料夾中的方式滿足。此外，基準期間銷售額在5,000萬日圓以下的事業者等，只要在稅務調查時能配合資料下載的要求，就無需滿足檢索要件本身。檔案命名範例如下。

即使匯入會計軟體，待處理交易與準備金的處理方式也可能因軟體規格而異，請與期間別報表的合計金額核對，並另外保存原始報表。

停用期間的每月例行作業｜月底應確認的事項

即使帳戶處於停用狀態，退款、手續費、庫存退回等仍會使數字持續變動，因此請於月底確認以下事項。

請每月將結果記錄下來。以下並非實際案例，而是記錄方式的示範例。

月租費在「停用」與「休假模式」下的處理方式不同

Amazon說明指出，帳戶遭封鎖或暫時停用的月份，不會收取專業銷售方案（大口出品）的月租費，但處於休假模式（休止モード）期間仍會收取。是否有請款，可透過付款的交易記錄（交易類型「服務費用」）或手續費明細表確認。庫存保管費等其他手續費不在此免收範圍內，請務必於明細中確認。

從結算、正式申報往前推算的準備步驟

主要期限如下。

類別	截止日	主要期限
個人所得稅	12月31日	翌年3月15日（申報期間原則上自2月16日起）
個人消費稅	12月31日	翌年3月31日
法人的法人稅、消費稅	事業年度末日	自結束日翌日起2個月內（法人稅、消費稅若已取得申報期限延長特例，則可延長）

往前推算的大致時程如下（僅為一例）。

1. 結算日前1～2個月：決定FBA庫存要退回、留存，還是放棄所有權，並提出必要的申請（若已收到要求撤除的通知，應優先以通知期限為準，而非結算日）
2. 結算日之後：以庫存分類帳報表與手邊庫存，依地點確定結算日當下的數量，並以供應商的發票、出貨單確認單價
3. 結算日次月：備齊至結算月份為止的報表與手續費明細表，記錄餘額的3種分類
4. 申報期限前1個月內：將需要判斷的事項連同資料一併諮詢稅理士

結算日當下的庫存應依「地點」分別記錄

退回／放棄所有權的申請，通常會在10～14個工作天內處理完成，但據說10～12月或申請集中的時期，有時需要30天以上。若在結算日前夕才提出申請，庫存容易分散在「FBA倉庫」「運送中」「手邊」等不同狀態，因此盤點數量應依地點分別記錄，並將庫存分類帳與退回申請內容留存作為佐證。由於盤點也需要金額，請依SKU與進貨發票、出貨單相互對應，評價方法則請向稅理士確認。

BSA中規定，若因帳戶停用等理由收到要求撤除庫存的通知後，30天內（或政策規定的期間內）未下達退回或處置指示，Amazon可自行處置該庫存。賣家申請處置（放棄所有權）的庫存，所有權也會無償移轉給Amazon等。對於疑似違反政策的商品，須先在「帳戶狀況」（アカウント健全性）中解決問題，才能建立退回申請。此外，自動退回設定（預設為啟用）或無法銷售庫存的保留期間（30天）屆滿，也可能導致未申請的退回或銷毀發生。請每月確認庫存分類帳中「銷毀」等異動項目，並將已銷毀、放棄的庫存分別記錄數量、日期與經過。

消費稅並非「今年銷售額減少就不需要」

消費稅的納稅義務，原則上以基準期間（個人為前前年，事業年度為1年的法人為前前事業年度）的課稅銷售額判定，在1,000萬日圓以下即可免稅。不過，若已登記為合格請求書發行事業者（適格請求書発行事業者），或特定期間（個人為前年1～6月）的課稅銷售額超過1,000萬日圓（也可以薪資支付金額判定）等情形，則不予免稅。此外，Amazon也提醒，在Amazon.co.jp以外的日本國內銷售額，同樣計入課稅銷售額。

應避免自行判斷的爭議點與不該做的事

以下幾點僅憑官方資料無法完全確定處理方式，請備齊資料後向稅理士確認。

不該做的事

• 自行判斷「因為還沒入帳所以不列入銷售額」：入帳時點的原則並非以入帳日為準（現金主義的特例等例外情形已於前文說明）。
• 以停用為理由停止記帳或申報：若稅務調查時被要求出示帳簿卻無法提出，或銷售額記載金額明顯低於實際金額，會有將過少申報加算稅、未申報加算稅稅率加重5%或10%的措施。
• 為了讓數字吻合而竄改帳簿或憑證：差額應查明原因後如實記錄。若將憑證改寫成與事實不符的內容，無論是在稅務調查或向Amazon提出申訴時，都可能成為嚴重問題。
• 開設新帳戶繼續銷售：以規避停用為目的開設新帳戶屬於違反條款的行為，請勿如此操作。正式的申請程序整理於從停用到申請恢復的完整流程。

考慮解約或歇業前的會計檢查

停用與解約（關閉）是不同的事，停用並不代表歇業（兩者的差異請參考停用與關閉的區別）。Amazon說明指出，解約後將完全無法登入賣家帳戶，也無法檢視訂單歷史、處理退款或回覆保障申請，且無法重新啟用。若距離上次銷售未滿90天，或餘額不為0，則無法辦理解約。

有關未處理訂單及庫存的整理方式，請參考賣家帳戶解約的準備工作。若要結束事業，會涉及個人事業開業、廢業等申報書、「停止藍色申報通知書」等手續；若為消費稅課稅事業者，或已登記為發票開立事業者，也會涉及消費稅相關申報。由於提出期限可能會調整，請以最新的國稅廳頁面及稅理士的說明為準。

常見問題

Q. 帳戶停用中、當年幾乎沒有銷售額，也需要辦理正式申報嗎？

A. 並不會僅因帳戶停用就不需要申報。只要當年有部分期間仍在銷售，就必須統計該年度的收入與費用。若採用藍色申報，虧損（純損失）可向後結轉3年，但這需要持續提出正式申報書等要件，因此請避免中斷申報。消費稅則依前前年度的銷售額與是否登記發票制度等因素判定。是否需要申報，請向稅理士或稅務機關確認。

Q. 停用期間因退款或手續費導致餘額變成負數，並向信用卡請款了，該如何記錄？

A. 請在付款的交易記錄中確認退款、退款手續費、退回手續費等明細，以及是否顯示「未請款」，並與信用卡消費明細、匯款記錄逐筆核對後保存。應以哪個科目處理，請向稅理士確認。

Q. 手續費明細表與付款報表上的金額對不起來。

A. Amazon說明指出，手續費明細表以實際交易日為基準，付款報表則以付款日為基準，因此金額有時會不一致。明細請在付款的交易記錄中確認，並記錄差異出現在哪個月份。

Q. 向稅理士諮詢時，應攜帶哪些資料？

A. 若能攜帶停用通知、每月底的記錄、期間別報表、結算報表與銀行入帳記錄、手續費明細表、庫存分類帳、退回及銷毀的記錄，會更容易說明情況。也建議事先寫下自己感到疑惑的地方。

總結

即使帳戶遭停用，過去交易的記錄與申報責任並不會因此消失。

• 將未入帳的款項分成3類，並於每月底記錄金額與原因
• 帳簿以入帳基準、資金週轉以收款基準分開來看
• 報表、手續費明細表、庫存分類帳，應趁還能檢視時就以電子資料原狀保存
• 從結算日、申報期限往前推算，及早確定FBA庫存退回與盤點數量、單價
• 待記錄備齊後再考慮解約，保留金與已處置庫存的處理方式請向稅理士確認

在提出恢復申請的同時整理好記錄，就能在結算與申報的時期從容應對，不必臨時慌亂。

※本文為一般性說明。個別案例的處理方式因情況而異。

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